资本金结汇管理方式改革要点解析
为了进一步优化外商投资环境，提升外商投资项下资本金结汇的监管效率，并为企业投资资金运作提供便利，国家外汇管理局在总结前期部分地区试点经验的基础上，决定在全国范围内实施外商投资项下资本金结汇管理方式的改革。为确保此项改革能够顺利推进，现将有关事项通知如下：
一、此次改革的核心内容，是调整当前外商投资项下资本金结汇的管理模式。以往，该项业务的结汇需由国家外汇管理局各分支局或外汇管理部逐笔审批，银行凭外汇局的核准文件方可办理。改革后，将实行授权外汇指定银行直接审核办理的方式。具体而言，外汇局将根据一定的条件，把外商投资项下资本金结汇的核准权授予符合条件的银行，由银行在授权范围内履行审核、统计监测以及报备职责。外汇局则通过被授权银行对资本金结汇业务实施间接监管。
二、本通知所称的外商投资项下资本金，是指经外汇局核定最高限额的外商投资企业资本金帐户内的外汇资金。对于资本金帐户以外的其他资本项下外汇资金结汇，仍需经过外汇局的核准。
三、符合下列条件的银行，可以向所在地外汇局提出授权申请：
（一）具备经营结售汇业务的资格，且近三年内在资本项目结售汇业务方面无重大违规记录；
（二）对于外商投资项下资本金帐户的限额管理，已建立完善的控制措施；
（三）内部已制定健全的资本金结汇管理内部控制制度；
（四）资本金结汇统计监测预警体系完善，能够确保及时向所在地外汇局报送相关统计数据，CWG外汇平台以及在业务中发现的异常情况。
四、银行在向所在地外汇局申请授权时，需提交以下资料：
（一）书面申请，其中应包括近三年来资本项目外汇业务的操作情况及法规执行情况；
（二）《经营金融业务许可证》复印件；
（三）外商投资项下资本金入帐、结汇的内控制度。该制度应涵盖以下内容：1. 资本金帐户入帐与结汇的操作规程；2. 资本金帐户入帐最高限额的控制措施；3. 资本金入帐、结汇的经办复核和分级审核制度；4. 资本金入帐、结汇的统计报告制度。
（四）拟从事该项业务的人员情况；
（五）外汇局要求提供的其他相关资料。
五、银行的授权申请由所在地分局或外汇管理部进行审批。各分局、外汇管理部应逐项审核银行是否具备被授权条件，对符合条件的银行，授权其办理外商投资项下资本金结汇的审批业务，并定期公布被授权银行的名单。
六、被授权银行在进行资本金入帐及用于投资项目正常开支的资本金结汇审核时，应严格遵循外汇管理的相关规定及资本金结汇操作规程。入帐外汇资金必须符合外汇局核定的资本金帐户收入范围；资本金帐户入帐的累计额，即贷方累计发生额，不得超过外汇局核定的帐户最高限额；资本金结汇所得的人民币资金，仅限用于投资项目的正常生产经营开支。
七、对于已运行《外汇帐户管理信息系统》的地区，被授权银行应在业务结束后的下一个工作日，向所在地外汇局传输资本金帐户及入帐、结汇等原始交易数据；对于未运行该系统的地区，被授权银行应于每月前5个工作日内，向所在地外汇局报送上月《外商投资项下资本金结汇统计表》。如果办理单笔结汇额超过100万美元或单一企业当日累计结汇额超过100万美元，银行应在业务结束后的下一个工作日，以传真形式向所在地外汇局报送《外商投资项下资本金大额结汇情况表》。被授权银行在办理入帐、结汇业务时，如发现异常情况，应及时向所在地外汇局报告。
八、各分局、外汇管理部应加强对被授权银行的监管，督促其按时报送数据、报表及其他资料，认真做好被授权银行资本金结汇的统计分析，并不定期抽查其结汇情况。对于异常情况，要及时调查了解，并向上级局反映；对于违规问题，要及时纠正和处理。同时，应对被授权银行实行现场检查制度，每半年检查1至2次，全面了解其办理资本金结汇的情况，检查资本金结汇的合规性及内控制度的执行情况。各分局、外汇管理部应于每季季后15个工作日内，向总局报送外商投资项下资本金结汇监管报告和情况季报表。
九、如果被授权银行未能按规定履行资本金结汇审核、统计、报告责任，或在资本金帐户限额控制上出现严重错误，外汇局除按相关规定进行处罚外，还可暂停其授权三个月。三个月期满后，若该银行已纠正错误，外汇局可恢复授权；对于违规情节特别严重，或在暂停期内未能完成整改的银行，可以取消其授权资格。
十、为确保此次改革能够顺利实施，各分局、外汇管理部应做好以下工作：
（一）结合各地实际情况，制定本地的《外商投资项下资本金结汇被授权银行审核实施细则》，报总局备案后组织实施。
（二）组织开展外商投资项下资本金结汇管理方式改革和投资外汇管理政策的宣传与培训工作。
（三）在对银行进行授权的同时，应对现有的外商投资项下资本金帐户开户情况进行全面清理，检查银行是否存在擅自开立资本金帐户、入帐金额超过核定最高限额、擅自办理资本金结汇等问题，并对清查出的问题依据相关法规进行处理。
（四）对拟授权银行报送的业务基础数据进行核对与确认。一方面是核对资本金帐户帐号、最高限额等开户信息，将银行报送的开户情况与外汇局核准件、外商投资企业外汇管理信息系统中的信息一一比对；另一方面是核对自帐户开户至拟授权日各帐户收支累计发生额及其构成情况，包括累计收入（境外汇入、境内划入）和累计支出（汇出境外、境内划出、结汇）。这些数据是资本金帐户的初始数据，银行被授权后，其资本金帐户数据将在该基础上持续滚动更新。
十一、本通知自2002年7月1日起执行。执行过程中如有问题，请及时向国家外汇管理局资本项目司反映。
附：关于外商投资项下资本金结汇管理方式改革的相关说明
1. 书面申请需注明资本金帐号、到资情况、结汇币种、金额、用途等信息；
2. 营业执照和外汇登记证原件验后返还，复印件留底；
3. 结汇所得人民币资金用途的支付证明，如工资名册、购货合同、房屋租赁合同、买地协议、工程合同等，或规定时间内提供的发票等有效单据；
4. 视情况补充的其他材料。
在审核过程中，还需关注以下要点：资本金帐户入帐最高限额即贷方累计发生额；CWG外汇平台资本金帐户余额；外汇登记证年检核证情况；企业经营范围。
对于以下情况，不予办理结汇：超过贷方累计发生额的；超过帐户余额的；超出企业经营范围的。
经外汇局核准并在被授权银行开立的资本金帐户结汇，由银行审核。未参加上年度年检或年检不合格的外商投资企业，其资本金结汇仍由外汇局审核。
此外，关于结汇报告的注意事项包括：对于单笔结汇额超过100万美元或单一企业当日累计结汇额超过100万美元的情况，应于业务结束后的下一个工作日以传真形式向外汇局报送《外商投资项下外汇资本金大额结汇情况表》；每月前5个工作日内向外汇局报送上月《外商投资项下外汇资本金结汇统计表》；在办理入帐、结汇业务中发现异常情况时，及时向外汇局报告；已与外汇局联网的被授权银行，应在业务结束后的下一个工作日向外汇局传输原始交易数据。